“今后，凡依照法律和规范，不能得出唯一结论的审计事项，或者1＋1≠2的事项，都必须以书面形式提交集体审议确定，执行人员不得自行调整、变更集体意见，违者必须追究责任。”这是盐城市审计局为防控固投审计廉政风险，对容易发生问题和出现漏洞的自由裁量权行使环节，作出的一条制约性新规。之外，盐城市审计系统还对固投审计全流程的其他廉政风险点，欧博体育注册进行了逐项排查和梳理，并构建了一系列监督、制衡和防范机制。

　　近几年来，随着固投任务的增加，权力的加大，腐败现象和不廉洁问题发生的几率也在增加。盐城市审计系统除了在加强廉政教育，不断筑牢固投审计人员拒腐防变思想道德防线之外，还从风险管理和内部控制的角度，对固投审计业务的操作流程、重要环节、重点部位进行认真排查，从实务操作、业务规范、质量控制、中介选择、执纪执法等多方面，多角度、多层次、精细化进行综合分析、梳理和防范，着力编织项目立项权、审计权、知情权、自由裁量权、审核权、报告权、处罚权、决策权、监督权、中介机构选择权和考核管理权等11项权力的监督制约网络。

　　对审计回避划“禁区”，防控人情审计的风险。欧博体育注册该市两级审计机关除了法规规定的审计回避范围外，还另画了三条红线：与聘请外部机构和人员若有利害关系，要回避；近年内连续审计同一部门相同事项的审计组长、主审，要回避；拟聘用的外部机构和人员参加被审项目工程造价概算编制或初审等活动，要回避。同时规定，应该回避而未作回避的，视同弄虚作假，一经发现，即作违纪处理。

　　对现场勘查和资料认定上“笼套”，防控弄虚作假的风险。该市两级审计机关规定在办公条件允许的前提下，工程决算阶段，聘用人员全部实行集中办公，严格考勤；聘用的外部机构和人员坚持只做事、不做主的原则，在看现场、补资料、核对初步结果等环节上，与施工单位的接触实行有效控制；施工现场勘察取证，接受被审计单位资料以及对资料的认定，与被审计单位交换意见等，必须有两人以上共同参与并签字；试行“两分离”制度，参加跟踪审计的协审单位不再参加最终的竣工决算审计。

　　对项目完成时限拉“准绳”，防控权钱交易的风险。该市两级审计机关规定在提交项目计划时，就要确定项目的完成时间。中介机构在接收审计资料时必须作出项目完成的最后时限承诺书。审计机关在考核中介机构审计项目时限时，与其工作效率考核、审计费月结算等挂钩。审计机关加强对审计报告出具进限的管理，做到审结一个，会办一个，发出一个，不赶时间，不随意调整时间。

　　对聘用中介机构和人员立规范，防控权力寻租的风险。该市两级审计机关规定审计项目必须由审计机关人员担任组长和主审，不得将整体委托给中介组织；对聘请中介机构和人员必须做到审查入库、公开选择（电脑摇号等）、履约监管、违规淘汰；签订统一的聘用合同，明确人员资质配备、审计质量、费用支付、审计工作完成时限、工作纪律和廉政纪律等内容，建立廉政保证金制度，实行质量和廉政“一票否决”；对中介机构勤廉、质量、效率进行考核和奖惩，完善对中介机构的付费方法，大额审计费用须经领导班子集体研究确定；对未列为跟踪、一审的工程项目，审计决算时将有无审计机关人员介绍中介的情况作为检查重点。

　　对现场审计报告提约束，防控以审谋私的风险。该市两级审计机关规定各参审的中介机构，应在现场审计结束后规定时间内向审计机关提交审计结果报告，参审人员签字，各中介机构复核后，加盖公章，并作为考核的主要依据。审计人员对相关问题应当发现而未发现的，或隐瞒不报、漏报虚报或擅自处理的，提交审议事项的事实不清楚、不准确或不真实的，均追究责任，审计组长同时承担连带责任。

　　对审计复核建机制，防控监督虚设的风险。该市两级审计机关规定中介机构提出审计报告后，审计组长、审计组长所在的科室分别对照审计工作方案要求，依照相关规定实施复核，提出复核意见；法制部门按不低于项目投资额10%的比例随机抽取样本进行复审，并提出初步复审意见；每年对完成的审计项目，通过审计机关交叉复审、聘请第三方复审等办法进行再监督，防止错审漏审、以审谋私行为的发生。（李德志 沈秀香）