（2024年10月更新）

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　　为规范上海行动教育科技股份有限公司的内部审计工作，建立健全内部监督体系，根据《中

　　华人民共和国公司法》《中国内部审计准则》《企业内部控制基本规范》及其指引、以及公司

　　本制度适用上海行动教育科技股份有限公司及控股或控制的子公司（简称公司，下同）、各

　　在董事会内部设立审计委员会。审计委员会成员应当全部由董事组成，至少应有一名独立

　　董事为会计专业人士且委员不得为公司高级管理人员。其中独立董事应当过半数，并由独立董

　　内部审计部门为审计委员下属日常工作机构。董事会应聘任一名审计部门负责人，做为工

　　作公司整体审计工作负责人。内部审计部应配置专职人员从事审计工作，且要求符合条件的专

　　审计部门对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行

　　资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实

　　性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

　　会报告工作。内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门

　　公司董事会应当根据自身经营特点和实际状况，制定公司《内部控制自我评价管理办法》

　　董事会授权内部审部起草上述制度，报审计委员审核及董事会审批。

　　公司应当要求各内部机构（含分支机构）、控股子公司，积极配合内部审计部门的检查

　　内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将

　　获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

　　内部审计部门应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案

　　内部审计部门每季度应当向董事会或者审计委员会至少报告一次内部审计工作情况和发

　　内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施

　　内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向董

　　审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告

　　审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有

　　董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，董事会应当及

　　公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后

　　董事会及审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资料，对与财务报告

　　和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。

　　公司董事会应当在审议年度报告的同时，对《年度内部控制评价报告》形成决议，监事

　　如会计师事务所对上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告、保留结论或者否定结

　　论的鉴证报告（如有），或者指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会、

　　公司应当在年度报告披露的同时，在交易所网站和符合中国证监会规定条件的媒体上，

　　审计部应重视内审人员的后续教育和培训，不断更新知识，开展研讨活动及经验交流，

　　内审机构及人员权力，欧博体育app主要包括四类：知情问询权、报告建议权、紧急处置权与监督配

　　查阅有关合同、协议、董事会决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料，查阅经注

　　七、审计业务范围与重点

　　内部审计应当涵盖公司治理、经营活动、财务报告和信息披露事务相关的所有环节，包

　　购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务、分子公司管理等事

　　八、审计工作实施

　　审计工作负责人应根据监管规定和董事会（审计委员会）的要求，结合公司战略、年度

　　目标与年度工作计划、重点业务发展的方向和进展，对企业整体和重点业务的风险进行识别

　　年度内部审计工作计划应该在上一年度前起草完成，并报董事会及审计委员会审批后生

　　审计工作负责人应在年度结束后60天内，向董事会及审计委员会报告本年度工作完成情

　　况总结；应在季度结束后30天内，向审计委员会报告本季度工作小结，同时呈报本季度审计

　　审计项目人员应当根据年度审计计划确定审计项目和时间安排，在充分了解被审计单位

　　或部门基本情况的基础上，制订《审计项目整体方案》，做好审计准备，经审计工作负责人

　　实施审计前，项目组应提前三个工作日，书面通知被审企业，并提出需要配合审计的工

　　被审计单位或部门接到审计通知书后，应做好接受审计的各项准备工作。包括为内审人

　　审计实施过程包括实施各类审计程序，获取审计证据、形成审计工作底稿。对审计中发

　　现的问题，可向有关部门和人员提出意见和建议。如发现重大问题还应及时向企业分管领导

　　经与被审计单位充分沟通后，审计部应形成正式的内审报告。审计报告应连同被审计单

　　内部审计机构应根据公司治理层、管理层的要求和实际情况，要求被审计单位提交并落

　　实整改工作计划。审计部门应在限期内进行追踪，检查并报告被审单位的整改情况。

　　审计部应编制审计业务的规范程序，并按照规范操作。当审计环境发生变化时，相应调

　　整业务规范。内部审计机构应根据审计工作的具体情况，建立审计质量控制机制，加强对审

　　审计项目完成后，内部审计人员应及时对审计中形成的工作底稿等材料进行分类整理，

　　审计部应当在每个年度的计划与总结中，明确对于特殊风险的考虑，主要包括：

　　有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，报请公司批准后可对其进行相应行政处分、

　　上海行动教育科技股份有限公司

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